Soggetti obbligati
Tutti i soggetti titolari di partita Iva, imprese e professionisti.
Sono esonerati i contribuenti minimi (l'esclusione non opera qualora in corso d'anno si conseguano ricavi superiori ad E. 45.000)
Operazioni da comunicare
Tutte le operazioni rilevanti ai fini Iva, sia attive che passive, anche se cessionario/acquirente e' un privato, quindi:
imponibili
esportazioni o assimilate (escluso art. 8 comma 1 lett. a e b)
esenti art. 10
soggette al regime del margine
per le quali si applica il regime del reverse charge
Operazioni escluse
importazioni
intracomunitarie
black-list
gia' comunicate all'anagrafe tributaria ai sensi dell'art. 7 Dpr 605/73 (ad es. somministrazione energia elettrica, servizi telefonici, contratti assicurazione, atti compravendita immobili e mutui)
effettuate nei confronti di privati (non soggetti Iva) con incasso mediante carte di credito
Contratti periodici e collegati
Si considera l'ammontare complessivo dei corrispettivi previsti.
L'Agenzia delle Entrate ha chiarito che deve essere compilata un'unica riga con riferimento alla data dell'ultima operazione dell'anno, ma nel caso in cui l'accorpamento sia difficoltoso e' comunque possibile riportare ciascuna operazione in un autonomo record di dettaglio.
Nota bene per la compravendita: le fatture relative agli acquisti/vendite che periodicamente vengono emesse nei confronti di uno stesso soggetto non vanno indicate se ogni operazione e' autonoma e di valore inferiore a E. 25.000 (in questo caso quindi non si considera il totale fatturato nell'anno).
Data dell'operazione
Si deve indicare la data di registrazione o in mancanza quella di effettuazione dell'operazione. Il formato e' GGMMAAAA.
Software dell'Agenzia delle Entrate
Il software messo a disposizione dall'Agenzia delle Entrate e' disponibile q questo indirizzo:
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/home/cosadevifare/comunicaredati/comunicazione+operazioni+iva/compilazione+e+invio/sw+compilazione+comunicazioni+spesometro